“7號(hào)文”指的是《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2012]7號(hào)），規(guī)定了境內(nèi)個(gè)人在參與境外股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中，從外匯登記、資金劃轉(zhuǎn)、外匯賬戶管理到結(jié)匯變更注銷等一系列外匯管理操作規(guī)程。

如何理解“外匯7號(hào)文”

“外匯7號(hào)文”四要素：

● 境外上市公司：是指在境外（含港、澳、臺(tái)）證券交易場(chǎng)所上市的公司。

● 股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃：是指境外上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)境內(nèi)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、其他員工等與公司具有雇傭或勞務(wù)關(guān)系的個(gè)人進(jìn)行權(quán)益激勵(lì)的計(jì)劃，包括員工持股計(jì)劃、股票期權(quán)計(jì)劃等法律、法規(guī)允許的股權(quán)激勵(lì)方式。

● 境內(nèi)公司：是在境內(nèi)注冊(cè)的境外上市公司、境外上市公司在境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)（含代表處）以及與境外上市公司有控股關(guān)系或?qū)嶋H控制關(guān)系的境內(nèi)各級(jí)母、子公司或合伙企業(yè)等境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

● 境內(nèi)個(gè)人：是指符合《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第五十二條規(guī)定的境內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他員工，包括中國(guó)公民 (含港澳臺(tái)籍)及外籍個(gè)人。

與之前介紹過(guò)的“37號(hào)文”和ODI備案不同，“37號(hào)文”針對(duì)的是境內(nèi)的個(gè)人投資者，ODI備案針對(duì)的是境內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者，而“7號(hào)文”針對(duì)的是境外上市企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的員工。

為什么要辦理

7號(hào)文是股權(quán)激勵(lì)場(chǎng)景下，境內(nèi)員工完成激勵(lì)收益返程入境的唯一合規(guī)路徑。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及《個(gè)人外匯管理辦法》，強(qiáng)制要求境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（含ESOP、股票期權(quán)等）需通過(guò)外匯登記管理

未登記將面臨以下風(fēng)險(xiǎn)和后果：

● 資金流動(dòng)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)法合法完成購(gòu)匯支付行權(quán)費(fèi)用、境外股票收益匯回境內(nèi)、開立專用外匯賬戶

● 外匯局可依法采取監(jiān)管措施、行政處罰，包括資金凍結(jié)、罰款（個(gè)人最高5萬(wàn)，機(jī)構(gòu)最高30萬(wàn)）。

如何辦理

根據(jù)“7號(hào)文”的規(guī)定，參與同一項(xiàng)境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的個(gè)人，應(yīng)通過(guò)所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項(xiàng)，并應(yīng)由一家境外機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱境外受托機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理個(gè)人行權(quán)、購(gòu)買與出售對(duì)應(yīng)股票或權(quán)益以及相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)。

代理機(jī)構(gòu)需向所在地外匯局提交《外匯登記表》、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃真實(shí)性證明、境內(nèi)公司授權(quán)書及個(gè)人雇傭關(guān)系承諾函。外匯局審核無(wú)誤后，向代理機(jī)構(gòu)出具 《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外匯登記證明》。

RICHFUL瑞豐服務(wù)

7號(hào)文是境內(nèi)員工共享境外上市公司成長(zhǎng)紅利的核心合規(guī)路徑。忽視登記將導(dǎo)致行權(quán)受阻、收益滯留境外等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。作為中企全球化發(fā)展一站式的專業(yè)機(jī)構(gòu)，RICHFUL瑞豐可為您提供以下服務(wù)：

1.提供關(guān)于本項(xiàng)目的7號(hào)文本案的咨詢服務(wù)

2.準(zhǔn)備外匯備案的文件要求，并制備相關(guān)文件

3.指引客戶搜集/準(zhǔn)備備案申報(bào)需要的背景資料/信息/文件，并指引客戶根據(jù)要求簽署

4.協(xié)助文件提交、與相關(guān)部門聯(lián)系、溝通并回復(fù)問(wèn)題

5.取得外匯備案批復(fù)通知書

6.協(xié)助聯(lián)系、溝通銀行，開設(shè)專門賬戶

7.協(xié)助與相關(guān)員工所在公司所在地的稅務(wù)局聯(lián)系、溝通關(guān)于稅務(wù)備案與申報(bào)事宜

如需進(jìn)一步了解或咨詢相關(guān)服務(wù)，可聯(lián)系您在RICHFUL瑞豐的專屬客戶服務(wù)經(jīng)理或通過(guò)以下熱線電話聯(lián)絡(luò)我們。我們將竭誠(chéng)為您服務(wù) ！